Contabilidade para offshore e ativos no exterior

Estruturas no exterior exigem transparência.
Conformidade começa com informação.

A TEC Contabilidade apoia residentes fiscais no Brasil na organização contábil e tributária de controladas, aplicações financeiras, trusts e outros ativos mantidos no exterior.

  • Lei 14.754/2023 e controladas
  • DAA, apuração e documentação
  • CBE e ativos internacionais organizados
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300+empresas atendidas
22anos de experiência
2escritórios: BH e Brasília
Brasilatendimento nacional

O cenário após a Lei 14.754/2023

Decisões tributárias e regulatórias não podem ser automáticas

O tratamento depende da residência fiscal, da titularidade, do controle, dos ativos mantidos, da natureza da renda e das opções feitas pelo contribuinte.

CTRL

A entidade é controlada pelo residente no Brasil?

A caracterização de controle e o perfil da renda influenciam a apuração anual dos lucros e as informações exigidas na declaração brasileira.

DAA

Declarações e balanços coerentes

Participações, custo de aquisição, lucros, distribuições, aplicações e câmbio precisam ser sustentados por documentos e refletidos corretamente na DAA.

CBE

Obrigação perante o Banco Central

A CBE possui critérios próprios de obrigatoriedade e periodicidade. Ela não substitui a declaração à Receita Federal, e as informações precisam ser conciliadas.

✓
A TEC Contabilidade analisa o conjunto, não apenas uma alíquota isolada.

Avaliamos operação, estrutura societária, tributos e obrigações para construir um cenário compatível com a estrutura internacional.

O que fazemos

Contabilidade especializada para cada estágio da estrutura internacional

Do diagnóstico da titularidade à apuração dos resultados e às declarações brasileiras, o escopo acompanha a complexidade da operação.

MAP

Diagnóstico e organização

Levantamento da residência fiscal, cadeia societária, participações, contas, aplicações, trusts, beneficiários e documentos disponíveis.

  • Mapa da estrutura e titularidade
  • Documentos societários
  • Histórico de aportes e distribuições
TAX

Apuração tributária

Análise das regras brasileiras aplicáveis a rendimentos, aplicações financeiras e lucros de entidades controladas no exterior.

  • Lei 14.754/2023
  • Lucros e rendimentos
  • Imposto pago no exterior
REG

Balanços e conciliações

Organização dos balanços da entidade, resultados, movimentações entre sócios e empresa e conversões necessárias à apuração brasileira.

  • IFRS ou padrões brasileiros, quando aplicável
  • Resultados individualizados
  • Conciliação de distribuições e aportes
DAA

Declarações brasileiras

Preparação e revisão das informações da Declaração de Ajuste Anual e apoio às obrigações relacionadas aos ativos no exterior.

  • Bens, direitos e rendimentos
  • Participações e controladas
  • Histórico e documentação
CBE

CBE — Banco Central

Avaliação da obrigatoriedade e preparação das informações de Capitais Brasileiros no Exterior conforme os critérios do Banco Central.

  • CBE anual ou trimestral
  • Classificação dos ativos
  • Conciliação com a DAA
REV

Revisão e regularização

Levantamento de omissões ou inconsistências e definição do procedimento adequado de retificação ou regularização, quando aplicável.

  • Diagnóstico documental
  • Retificações necessárias
  • Plano de conformidade

Decisão tributária

Cada estrutura exige análise individualizada

A análise considera residência fiscal, controle, jurisdição, substância, natureza dos ativos, renda produzida, documentos e objetivos patrimoniais, sem pressupor vantagem tributária automática. A TEC Contabilidade compara os cenários e revisa a decisão conforme a atividade evolui.

A existência de uma offshore não afasta as obrigações brasileiras do residente fiscal. A estrutura deve ter propósito lícito, documentação e declaração compatíveis.

PF

Residente fiscal

A residência fiscal brasileira define o alcance das obrigações sobre rendimentos, controladas, trusts e ativos mantidos no exterior.

PJ

Controlada no exterior

A Lei 14.754/2023 prevê apuração anual para controladas enquadradas em suas hipóteses, com balanço e resultados individualizados.

LP

Obrigações no Brasil

A opção de transparência altera o tratamento dos ativos subjacentes e deve ser examinada com apoio contábil e jurídico antes de qualquer decisão.

Como funciona

Da análise à rotina contábil organizada

O processo começa pela estrutura existente, seus documentos e o histórico declarado no Brasil.

1

Diagnóstico

Levantamos residência fiscal, titularidade, ativos, entidades, documentos, declarações e histórico de movimentações.

Entender primeiro
2

Comparação

Classificamos ativos e controladas e identificamos as obrigações brasileiras aplicáveis.

Decidir com dados
3

Implantação

Organizamos balanços, apurações, documentos e informações necessárias às declarações e eventuais correções.

Transição planejada
4

Acompanhamento

Acompanhamos resultados, distribuições, aportes e mudanças relevantes para manter a documentação atualizada.

Gestão contínua

Por que a TEC Contabilidade

Especialização sem perder a proximidade

Tecnologia organiza documentos e rotinas; especialistas interpretam os números e orientam as decisões.

INT

Conhecimento do setor

Consideramos as regras brasileiras para aplicações, controladas, trusts, câmbio, DAA e CBE.

TAX

Revisão tributária

O regime não fica no piloto automático. Cenários são revistos quando faturamento, folha ou operação se modificam.

DRE

Informações gerenciais

Demonstrações e relatórios ajudam a acompanhar resultados, retiradas, custos e capacidade de expansão da empresa.

HUM

Atendimento consultivo

As orientações são apresentadas em linguagem clara, com especialistas acessíveis para dúvidas e decisões relevantes.

eC

eContador

Guias, documentos e informações contábeis ficam organizados em um ambiente digital disponível para consulta.

Conhecer o eContador →
BR

Atendimento nacional

A TEC Contabilidade atende titulares de estruturas no exterior e empresas do estruturas no exterior em todo o Brasil, com escritórios em Belo Horizonte e Brasília.

Tire suas dúvidas

Perguntas frequentes sobre offshore e ativos no exterior

Respostas gerais sobre Lei 14.754/2023, controladas, transparência fiscal, trusts, DAA e CBE.

O que a Lei 14.754/2023 mudou para estruturas no exterior?

A lei estabeleceu regras para rendimentos de aplicações financeiras, lucros de entidades controladas e trusts no exterior pertencentes a pessoas físicas residentes no Brasil. O tratamento depende da natureza dos ativos e da estrutura.

Toda offshore é tributada anualmente no Brasil?

A tributação anual alcança controladas enquadradas nas hipóteses da Lei 14.754/2023. É necessário analisar controle, jurisdição, renda ativa, balanço e demais características antes de concluir o tratamento aplicável.

O que é o regime de transparência fiscal?

É a opção de declarar os bens e direitos subjacentes como se fossem detidos diretamente pela pessoa física. A escolha altera a forma futura de tributação e deve ser analisada antes de ser exercida.

A participação na offshore precisa aparecer na declaração brasileira?

Residentes fiscais no Brasil devem informar bens, direitos, participações e rendimentos no exterior conforme as regras aplicáveis. Valor, custo, lucros e movimentações precisam ser sustentados pela documentação.

Quando a CBE é obrigatória?

A declaração anual é exigida quando os ativos no exterior alcançam o limite definido pelo Banco Central na data-base. Valores mais elevados também podem gerar declarações trimestrais. Os limites e prazos devem ser conferidos a cada período.

Como os trusts são tratados no Brasil?

A Lei 14.754/2023 atribui os bens do trust ao instituidor e, em determinados eventos, ao beneficiário. Rendimentos, distribuições e mudança de titularidade exigem análise tributária e sucessória coordenada.

Conteúdo revisado em agosto de 2026. Referências: Lei nº 14.754/2023, Banco Central — CBE anual e Banco Central — Perguntas sobre CBE.

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